你的财税合规了吗,怎么查询,税收,合规

大量的欠缺进项发票，怎么办？怎么合规节税？

企业缺进项的原因很多，这些原因也不是一朝一夕形成的，而且很多问题也不是在财务那里，而是整个管理体系，以及和业务相关的各个部门的原因造成的。比如，采购部门在采购时没有对供应商进行各方面的审查和比较，为了价格便宜从规模很多的地方采购，往往就会没有专用发票，长此以往，企业肯定就缺进项税了。再比如一些业务人员去外地出差，住宿、交通等各种支出均不取得专用发票，我见过很多企业的出差员工明明是可以取得住宿费的专用发票，但是由于不了解专用发票和普通发票有什么不同，就图省事取得了普通发票，也会造成企业缺少了进项税。

还有的企业成本中大多数就是人工成本，也不懂规划组织结构或业务结构，人工成本本身就属于没有发票的情况，就更甭提进项税了。不限于这些原因，还有更多零零碎碎的开销，水电费啦、租房、物业、车辆费用等等各种支出，都图省事，或者图省钱，不要专用发票，甚至连发票都不要，长期下来，尤其是到了年底时，这些问题就都暴露出来了，不是缺发票就是缺进项，其实这些都是管理上出现了问题。

小规模纳税企业，业务量很少，有销售发票，但无进项发票，如何做到合规？

根据题主的情况，无需太担心涉税方面是否合规的问题。从增值税角度来说，是没有任何影响的，因为小规模纳税人本身就不需要抵扣进项；从企业所得税角度来说，既然人工工资就可以抵扣所得了，当年也不存在少交企业所得税的问题，但影响以后纳税年度弥补亏损；从会计角度来说，不能获取发票是个问题。小规模纳税人不能抵扣进项，缺少进项发票没有大的影响。

众所周知，增值税对纳税人采取分类管理模式，小规模纳税人全部采用简易计税方法计算缴纳增值税。所谓的“简易计税”，增值税应纳税额＝不含税金额×征收率，同时不能抵扣进项税额。所以有没有拿到增值税专用发票等抵扣凭证就没什么必要性。年销售额很小，成本已足够抵扣所得，不影响当年企业所得税，但是影响以后纳税年度的应纳税额。

企业所得税的应纳税所得额＝一个纳税年度的收入总额－不征税收入、免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。既然该企业销售额不到2万元，通过人工工资就可以全额抵扣，应纳税所得额就会小于或者等于0，其他扣除项目也就无需再扣了。所以，按照目前的状况，也无需担心没有进货发票。但是会影响到以后年度弥补亏损的问题。

企业所得税允许纳税人以盈利年度的所得额来弥补以前年度的亏损。所以，假如没有进货发票，当年度的亏损额就比实际情况要少，就会影响以后纳税年度弥补亏损，实际上造成以后盈利年度多交企业所得税。举个例子，帮助理解。假如A企业2018年度各项应税收入2万元，各项成本费用2万元，进货成本1.2万元，但是取得没有相应的进货发票。

假设不存在其他调整事项。1、不考虑进货发票，当年应纳税所得额＝2万收入－2万元各项成本费用＝0元。所以，当年即使没有进货发票，也无需缴纳企业所得税。2、但是，假如取得了合规的进货发票，当年应纳税所得额＝2万收入－2万元各项成本费用－1.2万元进货成本＝-1.2万元。这里的亏损1.2万元可以用以后纳税年度的盈利来弥补。

如果2019年应纳税所得额为1万元，弥补2018年亏损之后，2019年就无需纳税了。会计上应该尽可能取得正规合法的原始凭证，否则无从做账。对于企业而言，虽然存在部分企业所得税核定征收的情况，但是从长远发展来看，应该加强会计的规范核算。试想，如果一个企业的财务会计制度混乱不堪，这个企业管理上肯定存在很多问题和漏洞。